Работодатель вправе принять к вычету НДС по расходам на проезд сотрудника в командировку. Чтобы это сделать, нужно зарегистрировать в книге покупок подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС. Финансисты рассказали, что такими документами могут быть:
- счет-фактура;
- билет в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ;
- электронный билет.
При этом если покупают электронный билет, то нужно приложить к нему сам чек или включить реквизиты чека в проездной документ. Речь идет о таких реквизитах:
- QR-код или дата и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак.
Когда билет составлен в электронном виде, работник сам считывает QR-код, скачивает чек, распечатывает и предъявляет его работодателю.
Документы: Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559